Udbytte er en del af overskuddet, som et selskab deler ud til sine aktionærer eller anpartshavere.
Hvis du investerer i udbytteaktier, skal du være opmærksom på, at du skal betale skat af det udbytte, du modtager.
Udbytteskatten er en del af din aktieindkomst, som beskattes efter særlige regler og satser.
I denne artikel vil vi forklare, hvordan udbytteskatten fungerer i 2024, og hvad du skal være opmærksom på som investor.
Hvordan beregnes udbytteskatten i 2024?
Udbytteskatten i 2024 beregnes ud fra din samlede aktieindkomst, som omfatter både udbytte og gevinst eller tab ved salg af aktier.
Aktieindkomsten beskattes progressivt, det vil sige, at jo højere din indkomst er, jo højere er skatteprocenten. I 2024 er satserne for udbytteskat således:
- Op til 61.000 kr. – 27 procent
- Over 61.000 kr. – 42 procent
Det betyder, at hvis du fx har en aktieindkomst på 80.000 kr. i 2024, skal du betale 27 procent i skat af de første 61.000 kr., og 42 procent i skat af de resterende 19.000 kr.
Din samlede udbytteskat bliver dermed 16.470 kr. (16.470 kr. = 16.470 kr. + 7.980 kr.).
Hvis du har en aktiesparekonto, gælder der en særlig skattesats på 17 procent af din aktieindkomst på kontoen.
Det betyder, at du kan spare skat ved at placere dine udbytteaktier på en aktiesparekonto, hvis du har en høj aktieindkomst.
Du kan dog kun indskyde op til 102.300 kr. på en aktiesparekonto i 2024.
Hvordan betales udbytteskatten i 2024?
Udbytteskatten betales normalt via en automatisk indeholdelse, når du modtager dit udbytte. Det vil sige, at selskabet eller depotet trækker skatten fra, før de udbetaler udbyttet til dig.
Du skal derfor ikke selv gøre noget for at betale skatten. Du skal dog være opmærksom på, at der kan være forskel på den skattesats, som selskabet eller depotet indeholder, og den skattesats, som du reelt skal betale.
Det afhænger af, om du er berettiget til en lavere skattesats på grund af en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og det land, hvor selskabet er hjemmehørende.
Hvis du er berettiget til en lavere skattesats, kan du søge om at få tilbagebetalt det overskydende beløb fra Skattestyrelsen.
Hvis du har udbytteaktier på en aktiesparekonto, skal du heller ikke selv betale skatten.
Skatten bliver automatisk beregnet og betalt af depotet, når du modtager dit udbytte.
Du skal dog huske at oplyse din aktieindkomst på kontoen på din årsopgørelse.
Udbytte og skat for holdingselskaber
Et andet vigtigt emne, som du bør kende til, hvis du har et holdingselskab, er udbytte.
Hvis du har et holdingselskab, som ejer aktier eller anparter i et andet selskab, skal du som udgangspunkt betale udbytteskat af det udbytte, du modtager fra det andet selskab.
Der er dog en undtagelse fra denne regel, som kan være meget fordelagtig for dig, hvis du har et holdingselskab.
Hvis dit holdingselskab ejer mindst 10 procent af ejerandelene i det andet selskab, kan du nemlig slippe for at betale udbytteskat af det udbytte, du modtager.
Det betyder, at du kan overføre overskuddet fra det andet selskab til dit holdingselskab uden at betale skat af det.
Det giver dig mulighed for at spare op i dit holdingselskab, eller at investere i andre selskaber, uden at miste en stor del af dit afkast til skat.
For at kunne benytte dig af denne fordel, skal du dog opfylde nogle betingelser.
For det første skal dit holdingselskab have ejet mindst 10 procent af ejerandelene i det andet selskab i mindst 12 måneder.
For det andet skal det andet selskab være hjemmehørende i Danmark eller i et land, som Danmark har en dobbeltbeskatningsoverenskomst med.
For det tredje skal det andet selskab være underlagt en skat, som svarer til den danske selskabsskat.
Hvis disse betingelser er opfyldt, kan du altså nyde godt af den skattefrie udbytteoverførsel mellem dit holdingselskab og det andet selskab.
Du skal dog være opmærksom på, at hvis du senere vil have udbyttet ud af dit holdingselskab, skal du betale udbytteskat af det.
Det gælder, uanset om du er en person eller et selskab. Du kan dog vælge at lade udbyttet blive i dit holdingselskab, indtil du vil sælge det eller lukke det.
På den måde kan du udskyde skatten, indtil du har brug for pengene.