Arveafgift er et emne, der berører mange danskere, og i 2025 træder der nye regler i kraft, som kan have betydelig indflydelse på din økonomi. Hvad enten du står over for at modtage en arv eller planlægger at efterlade en, er det afgørende at være velinformeret om de gældende regler og satser.

I denne artikel dykker vi ned i de vigtigste ændringer for arveafgiften i 2025, herunder den planlagte sænkning fra 15% til 10%, og hvad det betyder for dig. Vi gennemgår de gældende regler, bundfradrag, og hvordan arveafgiften beregnes. Desuden giver vi dig praktiske råd til, hvordan du bedst navigerer i disse nye regler for at sikre en optimal fordeling af arven.

Gældende regler for arveafgift i 2025

Når man beskæftiger sig med arv, er det essentielt at have styr på de gældende regler for arveafgift. I 2025 er der specifikke satser og betingelser, man skal være opmærksom på for at kunne planlægge og håndtere arv korrekt. Lad os dykke ned i de vigtigste punkter:

• Boafgift for nærmeste familie: Når arven går til den nærmeste familie, såsom ægtefæller, børn og børnebørn, skal boet betale en afgift på 15% af det beløb, der overstiger 346.000 kr.

• Tillægsafgift for fjernere slægtninge og andre: Hvis arven tilfalder personer uden for den nærmeste familie, f.eks. søskende, nevøer, niecer eller venner, pålægges der en ekstra afgift på 25% oven i de 15% boafgift.

• Beregning af tillægsafgiften: Bemærk, at de 15% boafgift fratrækkes arvebeløbet, før de 25% tillægsafgift beregnes. Tillægsafgiften beregnes altså ud fra det resterende beløb efter betaling af boafgiften.

Uanset arvebeløbets størrelse eller modtagerens relation til afdøde, gælder disse regler for alle arvesager i 2025. For at sikre korrekt og rettidig betaling af arveafgiften er det derfor afgørende, at både arvinger og boets eksekutor er bekendt med disse regler.

Står du over for en arvesag i 2025, er det tilrådeligt at opsøge professionel rådgivning fra en advokat eller revisor med ekspertise inden for arvelovgivning. De kan assistere med korrekt beregning af afgifterne og guide dig gennem processen, så du undgår potentielle faldgruber og sikrer, at arven fordeles i overensstemmelse med loven og afdødes ønsker.

Bundfradrag og betingelser

Et centralt begreb inden for arveafgift er bundfradraget, som er det beløb, man kan arve afgiftsfrit. I 2025 ligger dette fradrag på 346.000 kr., hvilket betyder, at arv under denne grænse ikke udløser arveafgift.

Der er dog nogle særlige betingelser, man bør være opmærksom på:

1. Uskiftet bo: Hvis den længstlevende ægtefælle sidder i uskiftet bo og beholder hele boet uden at skifte med eventuelle arvinger, gælder der et dobbelt bundfradrag på 692.000 kr. i 2025.

2. Ægtefællepensioner: Løbende ydelser som ægtefællepensioner, der udløses ved dødsfald, er fritaget for boafgift, uanset beløbets størrelse.

3. Nærtstående relationer: Hver enkelt arving har sit eget bundfradrag, uanset antallet af arvinger.

For at beregne arveafgiften korrekt er det vigtigt at være opmærksom på disse betingelser. Hvis der opstår tvivl om fortolkningen af reglerne i ens specifikke situation, kan det være fordelagtigt at søge professionel rådgivning hos en advokat eller revisor med erfaring inden for arveafgift.

En god forståelse af bundfradraget og de tilknyttede betingelser gør det muligt at planlægge og optimere arven, så mest muligt tilfalder de ønskede modtagere frem for at gå til afgifter.

Beregning af arveafgift

Når en person går bort, og boet skal skiftes, er det Skifteretten, der har ansvaret for at beregne og opkræve boafgiften. Denne afgift afhænger af flere faktorer, herunder arvens størrelse og relationen mellem afdøde og arvingen.

I 2025 er der nogle centrale punkter at være opmærksom på ved beregning af arveafgift:

• Skifterettens ansvar: Skifteretten varetager beregningen og opkrævningen af boafgiften for at sikre en ensartet og retfærdig behandling af alle boer.

• Arvens størrelse: Afgiften beregnes ud fra den arv, som hver enkelt arving modtager. Jo større arv, desto højere kan afgiften være.

• Relation til afdøde: Afgiftssatserne varierer afhængigt af relationen mellem afdøde og arvingen. Nære familiemedlemmer som ægtefæller og børn har ofte lavere afgiftssatser end fjernere slægtninge eller ikke-beslægtede.

• Kommuneskatteprocenter: Ved beregningen af arveafgiften anvendes kommuneskatteprocenterne for indkomståret 2025, hvilket betyder, at afgiften kan variere afhængigt af afdødes bopælskommune.

Da reglerne for arveafgift kan ændre sig over tid, og de specifikke satser og betingelser kan variere, anbefales det altid at søge professionel rådgivning fra en advokat eller revisor med specialisering i arveret. Dette sikrer, at man betaler den korrekte afgift og overholder alle gældende regler.

Politisk ændring: Sænkning af arveafgift

I november 2024 præsenterede regeringen en ambitiøs 2030-plan med forslag til justering og optimering af det danske skattesystem. Et af de mest iøjnefaldende elementer i denne plan er en planlagt sænkning af arveafgiften fra de nuværende 15% til 10%, som træder i kraft fra 1. januar 2025. Denne ændring vil have en mærkbar indvirkning på mange danskere, der står overfor at arve eller testamentere aktiver i de kommende år.

Regeringens bevæggrunde for denne nedsættelse er flersidige:

• Først og fremmest ønsker man at lette den økonomiske byrde for familier i en ofte svær tid, hvor de har mistet en kær slægtning.

• Derudover håber man, at en lavere arveafgift vil gøre det mere attraktivt at beholde og investere arvede midler i Danmark frem for at flytte dem til udlandet.

• Endelig betragter regeringen dette som et skridt i retning af et mere fair og enkelt skattesystem, der belønner opsparing og investeringer.

Selvom mange skatteydere utvivlsomt vil byde nedsættelsen af arveafgiften velkommen, er det vigtigt at huske på, at der stadig vil være en afgift at betale på arvede midler over bundfradraget. Derfor er det klogt at sætte sig ind i reglerne og planlægge sin arv og testamente i god tid for at sikre den mest gnidningsfri og skatteeffektive overdragelse af aktiver til ens arvinger.

Som altid anbefales det at søge professionel rådgivning fra en advokat eller revisor med ekspertise inden for arv og skat, når man skal navigere i disse komplekse regler og træffe de bedste valg for sin egen og sin families økonomiske fremtid. Dette vil hjælpe med at sikre, at man er bedst muligt rustet til at håndtere arveafgiften i 2025 og fremover.

Praktiske råd til håndtering af arveafgift

For at træffe de bedste beslutninger for dig og dine arvinger, når det kommer til arveafgift, er det essentielt at være velforberedt og velinformeret. Her er nogle praktiske råd til at navigere i reglerne og minimere den økonomiske byrde:

1. Søg professionel rådgivning: Arveafgiftsreglerne kan være indviklede, og konsekvenserne af forkerte beslutninger kan være betydelige. Det kan være en god idé at søge råd hos en advokat eller revisor med ekspertise inden for arv og skat. De kan hjælpe dig med at forstå de specifikke konsekvenser for din situation og guide dig i den rigtige retning.

2. Udnyt muligheden for afgiftsfrie gaver: I 2025 kan du give gaver op til 76.900 kr. til nære familiemedlemmer uden at skulle betale afgift. Dette kan være en effektiv måde at reducere den samlede arveafgift på, især hvis du planlægger i god tid. Overvej at inkorporere denne strategi i din økonomiske planlægning.

3. Sørg for et opdateret testamente: Et veldokumenteret og opdateret testamente er afgørende for at sikre, at dine ønsker respekteres, og at arven fordeles i overensstemmelse med gældende regler. Sørg for at gennemgå dit testamente regelmæssigt og opdatere det, når der sker ændringer i din livssituation eller i lovgivningen.

Ved at følge disse råd kan du navigere i arveafgiftsreglerne med større sikkerhed og træffe informerede beslutninger, der gavner dig og dine arvinger. Husk, at tidlig planlægning og professionel rådgivning er nøglen til at minimere den økonomiske byrde og sikre en problemfri overdragelse af arven.

Afslutningsvis er det vigtigt at understrege, at arveafgiftsreglerne kan være komplekse og ændre sig over tid. Ved at holde sig informeret, søge professionel rådgivning og planlægge i god tid kan man dog navigere i disse regler og træffe de bedste valg for sig selv og sine nærmeste. Med den rette forberedelse og strategi kan man sikre, at arven fordeles på den mest hensigtsmæssige måde, og at den økonomiske byrde minimeres.

Konklusion: Navigér klogt i arveafgiften 2025

Arveafgiften i 2025 bringer både udfordringer og muligheder. Med sænkningen fra 15% til 10% åbner der sig nye perspektiver for arvinger, men kompleksiteten i reglerne består. Det er afgørende at være velinformeret og proaktiv i sin planlægning.

Husk, at professionel rådgivning kan være guld værd, når det kommer til at navigere i arveafgiftsreglerne. Ved at udnytte bundfradrag, overveje gavestrategier og holde dit testamente opdateret, kan du optimere din arveplan og minimere afgifterne.

Uanset om du er arving eller planlægger din egen arv, er det vigtigt at holde sig opdateret om de gældende regler. Med den rette viden og forberedelse kan du sikre, at dine eller dine kæres ønsker respekteres, samtidig med at du minimerer den økonomiske byrde ved arveafgiften.